Перейти к содержанию
Sergey795

ФНС. Возврат налога при покупке квартиры

    Рекомендуемые сообщения

    Гость Раиса

    Если квартира была менее 3-х лет в собственности с меня должны ведь взять налог? Этот налог будет с разница покупки и продажи или со всей суммы? И если я покупаю квартиру за большие деньги, то должна ли я оплатить налог? Разница у меня получилась около 110 тыщ

    Да с Вы должны задекларировать доход (в размере разницы) и оплатить налог с нее.

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты
    Гость Николай1076

    У меня мама купила квартиру, она пенсионерка, квартира еще не в собственности, дом тока сдается, вопрос как в таком случаи вернуть НДФЛ, ктонибудь сталкивался с такой ситуацией?

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты
    Гость Раиса

    У меня мама купила квартиру, она пенсионерка, квартира еще не в собственности, дом тока сдается, вопрос как в таком случаи вернуть НДФЛ, ктонибудь сталкивался с такой ситуацией?

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО

    от 19 июня 2013 г. N ЕД-4-3/11041

    ПО ВОПРОСУ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе

    письмо Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2013 N 03-04-07/20735 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Доведите указанное

    письмо до нижестоящих налоговых органов.

    Д.В.ЕГОРОВ

     

     

     

     

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 5 июня 2013 г. N 03-04-07/20735

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, и сообщает следующее.

    В соответствии с

    <a href="https://new.msk.ru/redirect/?to=consultantplus://offline/ref=CE5D7C8B1B0684ADCC482F17FD68EF11F07F4DE05CFA1EFE00C32A3076F14656D14DB9145B9AK0x5K">подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

    Согласно

    абзацу двадцать восьмому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

    В соответствии с

    абзацем двадцать девять подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

    Использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды в силу положения

    абзаца двадцать девять подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не лишает его права на перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования в случае получения налогоплательщиком в таких налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

    С.В.РАЗГУЛИН

     

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты
    Гость Раиса

    С 1 января 2012 г. предусмотрен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии, при отсутствии у них доходов, облагаемых по ставке 13%. Неиспользованный остаток имущественного вычета они могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 5 ст. 1, пп. "б" п. 9 ст. 1, ч. 1 ст. 5 Закона N 330-ФЗ).

    Обратите внимание!

    На работающих пенсионеров этот порядок не распространяется по причине наличия у них дохода, облагаемого по ставке 13% (Письмо Минфина России от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246). Такие лица получают вычет в общем порядке.

    Неиспользованный остаток вычета у данной категории налогоплательщиков может появиться, если они когда-то начали использовать имущественный вычет, но не смогли получить его в полной сумме, поскольку утратили право на него (прекратили получать доходы, облагаемые по ставке 13%). Например, речь идет о следующих случаях:

    - налогоплательщик увольняется с работы в связи с выходом на пенсию (Письма Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789, от 27.06.2012 N 03-04-05/7-785, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-309, от 31.01.2012 N 03-04-05/7-94);

    - пенсионер увольняется с работы по собственному желанию (Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-431) или по сокращению штата (Письмо Минфина России от 22.03.2012 N 03-04-05/7-362);

    - неработающий пенсионер получал постоянный доход, облагаемый по ставке 13% (например, от сдачи имущества в аренду), но его величины оказалось недостаточно для заявления вычета в полном объеме (Письмо Минфина России от 06.06.2012 N 03-04-05/9-689);

    - неработающий пенсионер после покупки жилья возобновил трудовую деятельность, а затем прекратил ее, при этом полученных доходов оказалось недостаточно для использования вычета в полной сумме (Письма Минфина России от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100, от 15.08.2012 N 03-04-05/7-949, от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909, от 13.06.2012 N 03-04-05/5-728);

    - неработающий пенсионер получил разовый доход, недостаточный для заявления имущественного вычета в полном объеме (Письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-04-05/7-164, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-451).

    Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13% (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2098).

    А как быть пенсионеру, если в периоде приобретения жилья у него не было доходов, облагаемых по ставке 13%? Может ли он воспользоваться вычетом по правилам абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

    По мнению Минфина России, изложенному в большинстве его писем, в такой ситуации у пенсионера не возникает неиспользованного остатка вычета. Следовательно, он не вправе применить рассматриваемый порядок переноса вычета на прошлые налоговые периоды (Письма Минфина России от 19.12.2012 N 03-04-05/5-1416, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-495, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-493, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-453, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-310, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-241, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-239, от 14.02.2012 N 03-04-05/7-174).

    Однако имеется единичное разъяснение финансового ведомства с противоположным выводом. В Письме Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577 указано на то, что в рассматриваемом случае имеется остаток имущественного вычета и его можно перенести на прошлые налоговые периоды. Более того, данное Письмо направлено налоговым органам для сведения Письмом ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]

    Учитывая неопределенность позиции контролирующих органов относительно рассматриваемого вопроса, в случае возникновения подобных ситуаций рекомендуем обратиться за разъяснениями в территориальную инспекцию по месту учета.

    Рассмотрим, на какие периоды неиспользованный имущественный вычет может быть перенесен согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

    Как следует из Писем Минфина России от 04.03.2013 N 03-04-05/7-170, от 26.02.2013 N 03-04-05/7-135, от 25.10.2012 N 03-04-05/7-1221, от 24.10.2012 N 03-04-05/7-1219, от 03.09.2012 N 03-04-05/7-1053, от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735, от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-321, это три календарных года, предшествующие налоговому периоду, в котором у физического лица образовался неиспользованный остаток вычета (также см. Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644, от 10.05.2012 N 03-04-05/5-618, от 04.05.2012 N 03-04-05/7-598, от 03.05.2012 N 03-04-05/7-594, от 03.05.2012 N 03-04-05/7-593, от 23.04.2012 N 03-04-05/7-546, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-496, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322, от 14.03.2012 N 03-04-05/7-295, от 27.02.2012 N 03-04-05/7-231, от 03.02.2012 N 03-04-05/7-112).

    Например, пенсионер А.С. Павлов в 2012 г. приобрел квартиру за 1 500 000 руб. Сумма его доходов, облагаемых по ставке 13%, за первые три месяца 2012 г. составила 90 000 руб. С начала II квартала доходов, облагаемых по ставке 13%, он не получал.

    Сумма доходов А.С. Павлова, подлежащих налогообложению по ставке 13%, за предшествующие три года (2009, 2010, 2011 гг.) составила 1 080 000 руб.

    В 2012 г. А.С. Павлов может использовать вычет в размере 90 000 руб. На предшествующие периоды он вправе перенести только часть неиспользованного вычета - 1 080 000 руб.

    Остаток вычета в размере 330 000 руб. (1 500 000 руб. - 90 000 руб. - 1 080 000 руб.) останется неиспользованным.

    Если в каком-либо из этих периодов дохода, облагаемого по ставке 13%, у физического лица не было, получить вычет по другим предшествующим периодам, не входящим в эти три года, нельзя (Письмо Минфина России от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100).

    Чиновники также уточняют: если за переносом остатка вычета налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 23.11.2012 N 03-04-05/7-1343, от 06.09.2012 N 03-04-05/7-1072, от 18.07.2012 N 03-04-05/7-882, от 29.06.2012 N 03-04-05/7-805, от 27.06.2012 N 03-04-05/5-783, от 26.06.2012 N 03-04-05/7-778, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 21.06.2012 N 03-04-05/7-760, от 20.06.2012 N 03-04-05/7-753, от 15.06.2012 N 03-04-05/7-739, от 08.06.2012 N 03-04-05/7-708, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/[email protected]), ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    Например, пенсионер Н.С. Сорокин в 2011 г. заявил вычет по приобретенной в 2010 г. квартире в отношении доходов 2010 г. В данном случае неиспользованный остаток вычета у него возник в 2010 г. Предположим, что в 2011 г. налогоплательщик уже не получал доходов, облагаемых по ставке 13%. В случае обращения Н.С. Сорокина в 2012 г. за переносом остатка вычета на прошлые периоды получить вычет он сможет только в отношении облагаемых по ставке 13% доходов 2009 и 2008 гг.

    Согласно абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ перенос остатка вычета на предыдущие налоговые периоды осуществляется в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ. Однако в данной главе этот порядок прямо не закреплен.

    По мнению Минфина России, заявить вычет в неиспользованной сумме по прошлым налоговым периодам можно путем возврата излишне уплаченного налога, подав заявления о возврате налога и декларации (уточненные декларации) за соответствующие периоды (Письма от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/[email protected]), от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644, от 14.05.2012 N 03-04-05/7-633, от 12.03.2012 N 03-04-05/7-278). Причем в данном случае не применяются положения об ограничении срока обращения за возвратом налога трехлетним периодом по п. 7 ст. 78 НК РФ. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 28.09.2012 N 03-04-08/4-325, пояснив, что положения ст. 220 НК РФ о переносе остатка вычета на прошлые периоды установили иной порядок возврата налога по отношению к установленному в ст. 78 НК РФ.

    А как быть, если налогоплательщик уже воспользовался имущественным вычетом за отдельные периоды, предшествующие году, в котором образовался неиспользованный остаток? Если следовать разъяснениям Минфина России, в этом случае перенести остаток вычета можно только на те предшествующие периоды, в которые такой вычет не был предоставлен (в рамках трех лет) (см., например, Письма от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-683, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-475).

    Например, А.М. Ершов в мае 2010 г. приобрел квартиру. В июне 2012 г. в связи с выходом на пенсию он перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13%. Вычет по приобретенному жилью он успел использовать только в части, приходящейся на доходы 2010, 2011 и 2012 гг. Неиспользованный остаток вычета он вправе перенести на 2009 г. Для этого А.М. Ершов должен подать в инспекцию налоговую декларацию с целью возврата из бюджета излишне уплаченного налога.

    Важно отметить, что, если в будущем у пенсионера, применившего данный порядок, но использовавшего вычет не в полном объеме, появятся облагаемые по ставке 13% доходы, он сможет перенести и этот остаток неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования (Письмо Минфина России от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322).

    Например, пенсионер И.М. Семенов в 2011 г. купил квартиру за 1 100 000 руб. Величина доходов пенсионера, облагаемых по ставке 13%, за девять месяцев 2011 г. составила 90 000 руб. Начиная с октября 2011 г. он не получал доходов, облагаемых по ставке 13%.

    Сумма доходов И.М. Семенова, подлежащих налогообложению по ставке 13%, за предшествующие три года (2008, 2009, 2010 гг.) составила 324 000 руб.

    В 2012 г. И.М. Семенов заявил вычет за 2011 г. в размере 90 000 руб.

    На предшествующие периоды (2008, 2009, 2010 гг.) пенсионер перенес только часть неиспользованного вычета - 324 000 руб.

    Предположим, что в 2013 г. у пенсионера И.М. Семенова появятся доходы, облагаемые по ставке 13%. Тогда он сможет использовать остаток вычета в размере 686 000 руб. (1 100 000 руб. - 90 000 руб. - 324 000 руб.), если суммы его доходов в 2013 г. будет достаточно для этого.

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    Вопрос: задекларировал все свои расходы где возможен вычет и получилось бОльше (покупка квартиры, % по кредиту и др), чем заплатил подоходного налога.

    Пример: сумма подлежащая возврату (условно) - 600 000 руб.

    сумма заплаченного подоходного налога - 300 000 руб.

    т.е. вернули мне 300 000 руб. всего.

    вопрос: как в след.году получить недовыплаченную сумму + новую (13% с % по кредиту + пр.)? Ссылаться на декларацию прошлого (за 2012г) периода, или опять по новой собирать все документы и подавать надо будет?

    Спасибо

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты
    Гость Николай1076

    С 1 января 2012 г. предусмотрен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии, при отсутствии у них доходов, облагаемых по ставке 13%. Неиспользованный остаток имущественного вычета они могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 5 ст. 1, пп. "б" п. 9 ст. 1, ч. 1 ст. 5 Закона N 330-ФЗ).

    Обратите внимание!

    На работающих пенсионеров этот порядок не распространяется по причине наличия у них дохода, облагаемого по ставке 13% (Письмо Минфина России от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246). Такие лица получают вычет в общем порядке.

    Неиспользованный остаток вычета у данной категории налогоплательщиков может появиться, если они когда-то начали использовать имущественный вычет, но не смогли получить его в полной сумме, поскольку утратили право на него (прекратили получать доходы, облагаемые по ставке 13%). Например, речь идет о следующих случаях:

    - налогоплательщик увольняется с работы в связи с выходом на пенсию (Письма Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789, от 27.06.2012 N 03-04-05/7-785, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-309, от 31.01.2012 N 03-04-05/7-94);

    - пенсионер увольняется с работы по собственному желанию (Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-431) или по сокращению штата (Письмо Минфина России от 22.03.2012 N 03-04-05/7-362);

    - неработающий пенсионер получал постоянный доход, облагаемый по ставке 13% (например, от сдачи имущества в аренду), но его величины оказалось недостаточно для заявления вычета в полном объеме (Письмо Минфина России от 06.06.2012 N 03-04-05/9-689);

    - неработающий пенсионер после покупки жилья возобновил трудовую деятельность, а затем прекратил ее, при этом полученных доходов оказалось недостаточно для использования вычета в полной сумме (Письма Минфина России от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100, от 15.08.2012 N 03-04-05/7-949, от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909, от 13.06.2012 N 03-04-05/5-728);

    - неработающий пенсионер получил разовый доход, недостаточный для заявления имущественного вычета в полном объеме (Письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-04-05/7-164, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-451).

    Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13% (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2098).

    А как быть пенсионеру, если в периоде приобретения жилья у него не было доходов, облагаемых по ставке 13%? Может ли он воспользоваться вычетом по правилам абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

    По мнению Минфина России, изложенному в большинстве его писем, в такой ситуации у пенсионера не возникает неиспользованного остатка вычета. Следовательно, он не вправе применить рассматриваемый порядок переноса вычета на прошлые налоговые периоды (Письма Минфина России от 19.12.2012 N 03-04-05/5-1416, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-495, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-493, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-453, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-310, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-241, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-239, от 14.02.2012 N 03-04-05/7-174).

    Однако имеется единичное разъяснение финансового ведомства с противоположным выводом. В Письме Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577 указано на то, что в рассматриваемом случае имеется остаток имущественного вычета и его можно перенести на прошлые налоговые периоды. Более того, данное Письмо направлено налоговым органам для сведения Письмом ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/[email protected]

    Учитывая неопределенность позиции контролирующих органов относительно рассматриваемого вопроса, в случае возникновения подобных ситуаций рекомендуем обратиться за разъяснениями в территориальную инспекцию по месту учета.

    Рассмотрим, на какие периоды неиспользованный имущественный вычет может быть перенесен согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

    Как следует из Писем Минфина России от 04.03.2013 N 03-04-05/7-170, от 26.02.2013 N 03-04-05/7-135, от 25.10.2012 N 03-04-05/7-1221, от 24.10.2012 N 03-04-05/7-1219, от 03.09.2012 N 03-04-05/7-1053, от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735, от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-321, это три календарных года, предшествующие налоговому периоду, в котором у физического лица образовался неиспользованный остаток вычета (также см. Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644, от 10.05.2012 N 03-04-05/5-618, от 04.05.2012 N 03-04-05/7-598, от 03.05.2012 N 03-04-05/7-594, от 03.05.2012 N 03-04-05/7-593, от 23.04.2012 N 03-04-05/7-546, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-496, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322, от 14.03.2012 N 03-04-05/7-295, от 27.02.2012 N 03-04-05/7-231, от 03.02.2012 N 03-04-05/7-112).

    Например, пенсионер А.С. Павлов в 2012 г. приобрел квартиру за 1 500 000 руб. Сумма его доходов, облагаемых по ставке 13%, за первые три месяца 2012 г. составила 90 000 руб. С начала II квартала доходов, облагаемых по ставке 13%, он не получал.

    Сумма доходов А.С. Павлова, подлежащих налогообложению по ставке 13%, за предшествующие три года (2009, 2010, 2011 гг.) составила 1 080 000 руб.

    В 2012 г. А.С. Павлов может использовать вычет в размере 90 000 руб. На предшествующие периоды он вправе перенести только часть неиспользованного вычета - 1 080 000 руб.

    Остаток вычета в размере 330 000 руб. (1 500 000 руб. - 90 000 руб. - 1 080 000 руб.) останется неиспользованным.

    Если в каком-либо из этих периодов дохода, облагаемого по ставке 13%, у физического лица не было, получить вычет по другим предшествующим периодам, не входящим в эти три года, нельзя (Письмо Минфина России от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100).

    Чиновники также уточняют: если за переносом остатка вычета налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 23.11.2012 N 03-04-05/7-1343, от 06.09.2012 N 03-04-05/7-1072, от 18.07.2012 N 03-04-05/7-882, от 29.06.2012 N 03-04-05/7-805, от 27.06.2012 N 03-04-05/5-783, от 26.06.2012 N 03-04-05/7-778, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 21.06.2012 N 03-04-05/7-760, от 20.06.2012 N 03-04-05/7-753, от 15.06.2012 N 03-04-05/7-739, от 08.06.2012 N 03-04-05/7-708, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/[email protected]), ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/[email protected]).

    Например, пенсионер Н.С. Сорокин в 2011 г. заявил вычет по приобретенной в 2010 г. квартире в отношении доходов 2010 г. В данном случае неиспользованный остаток вычета у него возник в 2010 г. Предположим, что в 2011 г. налогоплательщик уже не получал доходов, облагаемых по ставке 13%. В случае обращения Н.С. Сорокина в 2012 г. за переносом остатка вычета на прошлые периоды получить вычет он сможет только в отношении облагаемых по ставке 13% доходов 2009 и 2008 гг.

    Согласно абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ перенос остатка вычета на предыдущие налоговые периоды осуществляется в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ. Однако в данной главе этот порядок прямо не закреплен.

    По мнению Минфина России, заявить вычет в неиспользованной сумме по прошлым налоговым периодам можно путем возврата излишне уплаченного налога, подав заявления о возврате налога и декларации (уточненные декларации) за соответствующие периоды (Письма от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/[email protected]), от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644, от 14.05.2012 N 03-04-05/7-633, от 12.03.2012 N 03-04-05/7-278). Причем в данном случае не применяются положения об ограничении срока обращения за возвратом налога трехлетним периодом по п. 7 ст. 78 НК РФ. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 28.09.2012 N 03-04-08/4-325, пояснив, что положения ст. 220 НК РФ о переносе остатка вычета на прошлые периоды установили иной порядок возврата налога по отношению к установленному в ст. 78 НК РФ.

    А как быть, если налогоплательщик уже воспользовался имущественным вычетом за отдельные периоды, предшествующие году, в котором образовался неиспользованный остаток? Если следовать разъяснениям Минфина России, в этом случае перенести остаток вычета можно только на те предшествующие периоды, в которые такой вычет не был предоставлен (в рамках трех лет) (см., например, Письма от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-683, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-475).

    Например, А.М. Ершов в мае 2010 г. приобрел квартиру. В июне 2012 г. в связи с выходом на пенсию он перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13%. Вычет по приобретенному жилью он успел использовать только в части, приходящейся на доходы 2010, 2011 и 2012 гг. Неиспользованный остаток вычета он вправе перенести на 2009 г. Для этого А.М. Ершов должен подать в инспекцию налоговую декларацию с целью возврата из бюджета излишне уплаченного налога.

    Важно отметить, что, если в будущем у пенсионера, применившего данный порядок, но использовавшего вычет не в полном объеме, появятся облагаемые по ставке 13% доходы, он сможет перенести и этот остаток неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования (Письмо Минфина России от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322).

    Например, пенсионер И.М. Семенов в 2011 г. купил квартиру за 1 100 000 руб. Величина доходов пенсионера, облагаемых по ставке 13%, за девять месяцев 2011 г. составила 90 000 руб. Начиная с октября 2011 г. он не получал доходов, облагаемых по ставке 13%.

    Сумма доходов И.М. Семенова, подлежащих налогообложению по ставке 13%, за предшествующие три года (2008, 2009, 2010 гг.) составила 324 000 руб.

    В 2012 г. И.М. Семенов заявил вычет за 2011 г. в размере 90 000 руб.

    На предшествующие периоды (2008, 2009, 2010 гг.) пенсионер перенес только часть неиспользованного вычета - 324 000 руб.

    Предположим, что в 2013 г. у пенсионера И.М. Семенова появятся доходы, облагаемые по ставке 13%. Тогда он сможет использовать остаток вычета в размере 686 000 руб. (1 100 000 руб. - 90 000 руб. - 324 000 руб.), если суммы его доходов в 2013 г. будет достаточно для этого.

    А если она уже очень давно не работала, официально лет 15, получается что без шансев? дохода у нее в принцыпе нет!

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    cake_ov, опять несете все документы на квартиру и новые справки по процентам, а декларацию заполняете с учетом прошлого года, там будут соответствующие строки.

    Изменено пользователем Helcha

    ...

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    Николай1076, без шансов (


    ...

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты
    Гость alexchubakov

    пожалуйтесь на

    сайте МФ, мне помогло - я накатала жалобу и приложила копию деклларации с отметкой о том, когда ее приняли. На камералку у них только 3 месяца: http://old.nalog.ru/....php?r=20061986

    Ну и точно пожаловаться можно на сайте Госуслуг...

    Раиса верно подсказывает.

    Сдал документы 17.01.2013 в ИФНС № 51 Солнцево.

    Камералка была завершена 01.04.2013.

    06.05.2013 смог дозвониться до отдела урегулирования задолженности - деньги на счет по истечении 1 месяца так и не перевели.

    07.06.2013 написал жалобу на сайте налоговой.

    28.06.2013 зачислили деньги.

    04.07.2013 пришел ответ на жалобу (принесли извинения за задержку и маленько вздрючили ИФНС № 51).

    Изменено пользователем alexchubakov

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    Вчера звонила через call center в отделу урегулирования задолженности в Троицк, т.к напрямую дозвониться нереально. У меря камералька завершилась 29 мая 2013, т.е. 29 июня деньги должны упасть. Ответили, что у них ТЕХНИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ и предложили недельку подаждать. На что я съязвиля, что технические проблемы с безакциптным списанием у ним никогда не возникают :angry: , ну и неделю жду:(

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    Народ, правильно ли я поняла проект изменения в 220 НК РФ, что убираю единичность объекта имущественного налогового вычета?

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    Народ, правильно ли я поняла проект изменения в 220 НК РФ, что убираю единичность объекта имущественного налогового вычета?

    А что это за проект? что-то я его не вижу.

    В последних изменениях ничего такого нет.


    ...

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    А что это за проект? что-то я его не вижу.

    В последних изменениях ничего такого нет.

    во вчерашних ведомостях была статья, что на третье чтение поступил проект изменение к НК, где ограничили возмещение по процентам и исключили единичность

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    во вчерашних ведомостях была статья, что на третье чтение поступил проект изменение к НК, где ограничили возмещение по процентам и исключили единичность

    Ясно. У меня Консультант+ не обновлен с прошлой недели. Нужно будет найти это проект.

    Хотя, наше государство не проведешь )) Они могут убрать единичность, но при этом оставить суммарный порог 2 000 000. Ну и опять же зажали вычет с процентов

    Изменено пользователем Helcha

    ...

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты
    Гость Раиса

    МФ выпустил интересное письмецо для тех, кто подписав акты в этом году.

    О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при обращении налогоплательщика к работодателю не с первого месяца налогового периода

    Вопрос:

    О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при обращении налогоплательщика к работодателю не с первого месяца налогового периода.

    Ответ:

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 20 июня 2013 г. N 03-04-05/23258

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее.

    В соответствии со ст. ст. 210 и 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

    Пунктом 3 ст. 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Таким образом, в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Если начисленная налогоплательщику в налоговом периоде сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, налогоплательщик вправе указать суммы налога, удержанные налоговым агентом, в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

    Заместитель директора

    Департамента налоговой

    и таможенно-тарифной политики

    Н.А.КОМОВА

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    Ясно. У меня Консультант+ не обновлен с прошлой недели. Нужно будет найти это проект.

    Хотя, наше государство не проведешь )) Они могут убрать единичность, но при этом оставить суммарный порог 2 000 000. Ну и опять же зажали вычет с процентов

    Зная наше государство допускаю мысль о совокупности, тем более затраты на ремонт включили в сумму вычета, но это же абсурд - две квартиры не могут стоить 2 млн.рублей :О

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты
    Гость alexchubakov

    Зная наше государство допускаю мысль о совокупности, тем более затраты на ремонт включили в сумму вычета, но это же абсурд - две квартиры не могут стоить 2 млн.рублей :О

    Даже одна квартира сейчас уже не стоит 2 млн. руб.

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    Даже одна квартира сейчас уже не стоит 2 млн. руб.

    это понятно, но объединенный вычет "квартира+ремонт" и "квартира+квартира" несопоставимы

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    Даже одна квартира сейчас уже не стоит 2 млн. руб.

    Ну жизнь не только в Москве есть.

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты
    Гость ArtemBoom

    Добрый вечер! Можно пару глупых вопросов

    возвращают 260 т.р. , но в год по 2НДФЛ сумма меньше допустим 50 т. р., если подавать в налоговую за 3 года допустим, то вернут 150 т.р. ( за 3 года по 50 т.р.) и останется 110 т.р. - в следующие 3 года возможно подать документы на возврат 110 т.р.???

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на другие сайты

    ×
    Риэлтор Владимир Буйлов