Sergey795

ФНС. Возврат налога при покупке квартиры

    1 278 сообщений в этой теме

    Если квартира была менее 3-х лет в собственности с меня должны ведь взять налог? Этот налог будет с разница покупки и продажи или со всей суммы? И если я покупаю квартиру за большие деньги, то должна ли я оплатить налог? Разница у меня получилась около 110 тыщ

    Да с Вы должны задекларировать доход (в размере разницы) и оплатить налог с нее.

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    У меня мама купила квартиру, она пенсионерка, квартира еще не в собственности, дом тока сдается, вопрос как в таком случаи вернуть НДФЛ, ктонибудь сталкивался с такой ситуацией?

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    У меня мама купила квартиру, она пенсионерка, квартира еще не в собственности, дом тока сдается, вопрос как в таком случаи вернуть НДФЛ, ктонибудь сталкивался с такой ситуацией?

    ФЕДЕРАЛЬНАЯ НАЛОГОВАЯ СЛУЖБА

    ПИСЬМО

    от 19 июня 2013 г. N ЕД-4-3/11041

    ПО ВОПРОСУ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ИМУЩЕСТВЕННОГО НАЛОГОВОГО ВЫЧЕТА

    Федеральная налоговая служба направляет для сведения и использования в работе

    письмо Министерства финансов Российской Федерации от 05.06.2013 N 03-04-07/20735 по вопросу предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации.

    Доведите указанное

    письмо до нижестоящих налоговых органов.

    Д.В.ЕГОРОВ

     

     

     

     

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 5 июня 2013 г. N 03-04-07/20735

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам, получающим пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, и сообщает следующее.

    В соответствии с

    <a href="https://new.msk.ru/redirect/?to=consultantplus://offline/ref=CE5D7C8B1B0684ADCC482F17FD68EF11F07F4DE05CFA1EFE00C32A3076F14656D14DB9145B9AK0x5K">подпунктом 2 пункта 1 статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000 000 руб., в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков, на которых расположены приобретаемые жилые дома, или доли (долей) в них.

    Согласно

    абзацу двадцать восьмому подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса, если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

    В соответствии с

    абзацем двадцать девять подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса у налогоплательщиков, получающих пенсии в соответствии с законодательством Российской Федерации, в случае отсутствия у них доходов, облагаемых по налоговой ставке, установленной пунктом 1 статьи 224 Кодекса, остаток имущественного вычета может быть перенесен на предшествующие налоговые периоды, но не более трех.

    Использование пенсионером своего права на перенос остатка имущественного налогового вычета на предшествующие периоды в силу положения

    абзаца двадцать девять подпункта 2 пункта 1 статьи 220 Кодекса не лишает его права на перенос в дальнейшем неиспользованного остатка имущественного налогового вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования в случае получения налогоплательщиком в таких налоговых периодах доходов, облагаемых по ставке 13 процентов.

    С.В.РАЗГУЛИН

     

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    С 1 января 2012 г. предусмотрен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии, при отсутствии у них доходов, облагаемых по ставке 13%. Неиспользованный остаток имущественного вычета они могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 5 ст. 1, пп. "б" п. 9 ст. 1, ч. 1 ст. 5 Закона N 330-ФЗ).

    Обратите внимание!

    На работающих пенсионеров этот порядок не распространяется по причине наличия у них дохода, облагаемого по ставке 13% (Письмо Минфина России от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246). Такие лица получают вычет в общем порядке.

    Неиспользованный остаток вычета у данной категории налогоплательщиков может появиться, если они когда-то начали использовать имущественный вычет, но не смогли получить его в полной сумме, поскольку утратили право на него (прекратили получать доходы, облагаемые по ставке 13%). Например, речь идет о следующих случаях:

    - налогоплательщик увольняется с работы в связи с выходом на пенсию (Письма Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789, от 27.06.2012 N 03-04-05/7-785, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-309, от 31.01.2012 N 03-04-05/7-94);

    - пенсионер увольняется с работы по собственному желанию (Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-431) или по сокращению штата (Письмо Минфина России от 22.03.2012 N 03-04-05/7-362);

    - неработающий пенсионер получал постоянный доход, облагаемый по ставке 13% (например, от сдачи имущества в аренду), но его величины оказалось недостаточно для заявления вычета в полном объеме (Письмо Минфина России от 06.06.2012 N 03-04-05/9-689);

    - неработающий пенсионер после покупки жилья возобновил трудовую деятельность, а затем прекратил ее, при этом полученных доходов оказалось недостаточно для использования вычета в полной сумме (Письма Минфина России от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100, от 15.08.2012 N 03-04-05/7-949, от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909, от 13.06.2012 N 03-04-05/5-728);

    - неработающий пенсионер получил разовый доход, недостаточный для заявления имущественного вычета в полном объеме (Письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-04-05/7-164, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-451).

    Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13% (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2098).

    А как быть пенсионеру, если в периоде приобретения жилья у него не было доходов, облагаемых по ставке 13%? Может ли он воспользоваться вычетом по правилам абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

    По мнению Минфина России, изложенному в большинстве его писем, в такой ситуации у пенсионера не возникает неиспользованного остатка вычета. Следовательно, он не вправе применить рассматриваемый порядок переноса вычета на прошлые налоговые периоды (Письма Минфина России от 19.12.2012 N 03-04-05/5-1416, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-495, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-493, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-453, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-310, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-241, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-239, от 14.02.2012 N 03-04-05/7-174).

    Однако имеется единичное разъяснение финансового ведомства с противоположным выводом. В Письме Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577 указано на то, что в рассматриваемом случае имеется остаток имущественного вычета и его можно перенести на прошлые налоговые периоды. Более того, данное Письмо направлено налоговым органам для сведения Письмом ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/14293@.

    Учитывая неопределенность позиции контролирующих органов относительно рассматриваемого вопроса, в случае возникновения подобных ситуаций рекомендуем обратиться за разъяснениями в территориальную инспекцию по месту учета.

    Рассмотрим, на какие периоды неиспользованный имущественный вычет может быть перенесен согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

    Как следует из Писем Минфина России от 04.03.2013 N 03-04-05/7-170, от 26.02.2013 N 03-04-05/7-135, от 25.10.2012 N 03-04-05/7-1221, от 24.10.2012 N 03-04-05/7-1219, от 03.09.2012 N 03-04-05/7-1053, от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735, от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-321, это три календарных года, предшествующие налоговому периоду, в котором у физического лица образовался неиспользованный остаток вычета (также см. Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644, от 10.05.2012 N 03-04-05/5-618, от 04.05.2012 N 03-04-05/7-598, от 03.05.2012 N 03-04-05/7-594, от 03.05.2012 N 03-04-05/7-593, от 23.04.2012 N 03-04-05/7-546, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-496, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322, от 14.03.2012 N 03-04-05/7-295, от 27.02.2012 N 03-04-05/7-231, от 03.02.2012 N 03-04-05/7-112).

    Например, пенсионер А.С. Павлов в 2012 г. приобрел квартиру за 1 500 000 руб. Сумма его доходов, облагаемых по ставке 13%, за первые три месяца 2012 г. составила 90 000 руб. С начала II квартала доходов, облагаемых по ставке 13%, он не получал.

    Сумма доходов А.С. Павлова, подлежащих налогообложению по ставке 13%, за предшествующие три года (2009, 2010, 2011 гг.) составила 1 080 000 руб.

    В 2012 г. А.С. Павлов может использовать вычет в размере 90 000 руб. На предшествующие периоды он вправе перенести только часть неиспользованного вычета - 1 080 000 руб.

    Остаток вычета в размере 330 000 руб. (1 500 000 руб. - 90 000 руб. - 1 080 000 руб.) останется неиспользованным.

    Если в каком-либо из этих периодов дохода, облагаемого по ставке 13%, у физического лица не было, получить вычет по другим предшествующим периодам, не входящим в эти три года, нельзя (Письмо Минфина России от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100).

    Чиновники также уточняют: если за переносом остатка вычета налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 23.11.2012 N 03-04-05/7-1343, от 06.09.2012 N 03-04-05/7-1072, от 18.07.2012 N 03-04-05/7-882, от 29.06.2012 N 03-04-05/7-805, от 27.06.2012 N 03-04-05/5-783, от 26.06.2012 N 03-04-05/7-778, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 21.06.2012 N 03-04-05/7-760, от 20.06.2012 N 03-04-05/7-753, от 15.06.2012 N 03-04-05/7-739, от 08.06.2012 N 03-04-05/7-708, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/10337@), ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16501@).

    Например, пенсионер Н.С. Сорокин в 2011 г. заявил вычет по приобретенной в 2010 г. квартире в отношении доходов 2010 г. В данном случае неиспользованный остаток вычета у него возник в 2010 г. Предположим, что в 2011 г. налогоплательщик уже не получал доходов, облагаемых по ставке 13%. В случае обращения Н.С. Сорокина в 2012 г. за переносом остатка вычета на прошлые периоды получить вычет он сможет только в отношении облагаемых по ставке 13% доходов 2009 и 2008 гг.

    Согласно абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ перенос остатка вычета на предыдущие налоговые периоды осуществляется в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ. Однако в данной главе этот порядок прямо не закреплен.

    По мнению Минфина России, заявить вычет в неиспользованной сумме по прошлым налоговым периодам можно путем возврата излишне уплаченного налога, подав заявления о возврате налога и декларации (уточненные декларации) за соответствующие периоды (Письма от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/10337@), от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644, от 14.05.2012 N 03-04-05/7-633, от 12.03.2012 N 03-04-05/7-278). Причем в данном случае не применяются положения об ограничении срока обращения за возвратом налога трехлетним периодом по п. 7 ст. 78 НК РФ. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 28.09.2012 N 03-04-08/4-325, пояснив, что положения ст. 220 НК РФ о переносе остатка вычета на прошлые периоды установили иной порядок возврата налога по отношению к установленному в ст. 78 НК РФ.

    А как быть, если налогоплательщик уже воспользовался имущественным вычетом за отдельные периоды, предшествующие году, в котором образовался неиспользованный остаток? Если следовать разъяснениям Минфина России, в этом случае перенести остаток вычета можно только на те предшествующие периоды, в которые такой вычет не был предоставлен (в рамках трех лет) (см., например, Письма от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-683, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-475).

    Например, А.М. Ершов в мае 2010 г. приобрел квартиру. В июне 2012 г. в связи с выходом на пенсию он перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13%. Вычет по приобретенному жилью он успел использовать только в части, приходящейся на доходы 2010, 2011 и 2012 гг. Неиспользованный остаток вычета он вправе перенести на 2009 г. Для этого А.М. Ершов должен подать в инспекцию налоговую декларацию с целью возврата из бюджета излишне уплаченного налога.

    Важно отметить, что, если в будущем у пенсионера, применившего данный порядок, но использовавшего вычет не в полном объеме, появятся облагаемые по ставке 13% доходы, он сможет перенести и этот остаток неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования (Письмо Минфина России от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322).

    Например, пенсионер И.М. Семенов в 2011 г. купил квартиру за 1 100 000 руб. Величина доходов пенсионера, облагаемых по ставке 13%, за девять месяцев 2011 г. составила 90 000 руб. Начиная с октября 2011 г. он не получал доходов, облагаемых по ставке 13%.

    Сумма доходов И.М. Семенова, подлежащих налогообложению по ставке 13%, за предшествующие три года (2008, 2009, 2010 гг.) составила 324 000 руб.

    В 2012 г. И.М. Семенов заявил вычет за 2011 г. в размере 90 000 руб.

    На предшествующие периоды (2008, 2009, 2010 гг.) пенсионер перенес только часть неиспользованного вычета - 324 000 руб.

    Предположим, что в 2013 г. у пенсионера И.М. Семенова появятся доходы, облагаемые по ставке 13%. Тогда он сможет использовать остаток вычета в размере 686 000 руб. (1 100 000 руб. - 90 000 руб. - 324 000 руб.), если суммы его доходов в 2013 г. будет достаточно для этого.

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Вопрос: задекларировал все свои расходы где возможен вычет и получилось бОльше (покупка квартиры, % по кредиту и др), чем заплатил подоходного налога.

    Пример: сумма подлежащая возврату (условно) - 600 000 руб.

    сумма заплаченного подоходного налога - 300 000 руб.

    т.е. вернули мне 300 000 руб. всего.

    вопрос: как в след.году получить недовыплаченную сумму + новую (13% с % по кредиту + пр.)? Ссылаться на декларацию прошлого (за 2012г) периода, или опять по новой собирать все документы и подавать надо будет?

    Спасибо

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    С 1 января 2012 г. предусмотрен особый порядок переноса остатка вычета для лиц, получающих пенсии, при отсутствии у них доходов, облагаемых по ставке 13%. Неиспользованный остаток имущественного вычета они могут перенести на предшествующие налоговые периоды, но не более трех (абз. 3 п. 3 ст. 210, абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 5 ст. 1, пп. "б" п. 9 ст. 1, ч. 1 ст. 5 Закона N 330-ФЗ).

    Обратите внимание!

    На работающих пенсионеров этот порядок не распространяется по причине наличия у них дохода, облагаемого по ставке 13% (Письмо Минфина России от 01.03.2012 N 03-04-05/7-246). Такие лица получают вычет в общем порядке.

    Неиспользованный остаток вычета у данной категории налогоплательщиков может появиться, если они когда-то начали использовать имущественный вычет, но не смогли получить его в полной сумме, поскольку утратили право на него (прекратили получать доходы, облагаемые по ставке 13%). Например, речь идет о следующих случаях:

    - налогоплательщик увольняется с работы в связи с выходом на пенсию (Письма Минфина России от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789, от 27.06.2012 N 03-04-05/7-785, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-309, от 31.01.2012 N 03-04-05/7-94);

    - пенсионер увольняется с работы по собственному желанию (Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-431) или по сокращению штата (Письмо Минфина России от 22.03.2012 N 03-04-05/7-362);

    - неработающий пенсионер получал постоянный доход, облагаемый по ставке 13% (например, от сдачи имущества в аренду), но его величины оказалось недостаточно для заявления вычета в полном объеме (Письмо Минфина России от 06.06.2012 N 03-04-05/9-689);

    - неработающий пенсионер после покупки жилья возобновил трудовую деятельность, а затем прекратил ее, при этом полученных доходов оказалось недостаточно для использования вычета в полной сумме (Письма Минфина России от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100, от 15.08.2012 N 03-04-05/7-949, от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909, от 13.06.2012 N 03-04-05/5-728);

    - неработающий пенсионер получил разовый доход, недостаточный для заявления имущественного вычета в полном объеме (Письма Минфина России от 01.03.2013 N 03-04-05/7-164, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-451).

    Право на перенос вычета возникает в том году, в котором пенсионер перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13% (Письмо ФНС России от 15.06.2012 N ЕД-3-3/2098).

    А как быть пенсионеру, если в периоде приобретения жилья у него не было доходов, облагаемых по ставке 13%? Может ли он воспользоваться вычетом по правилам абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ?

    По мнению Минфина России, изложенному в большинстве его писем, в такой ситуации у пенсионера не возникает неиспользованного остатка вычета. Следовательно, он не вправе применить рассматриваемый порядок переноса вычета на прошлые налоговые периоды (Письма Минфина России от 19.12.2012 N 03-04-05/5-1416, от 02.07.2012 N 03-04-05/9-812, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-495, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-493, от 05.04.2012 N 03-04-05/7-453, от 03.04.2012 N 03-04-05/7-429, от 15.03.2012 N 03-04-05/7-310, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-241, от 01.03.2012 N 03-04-05/7-239, от 14.02.2012 N 03-04-05/7-174).

    Однако имеется единичное разъяснение финансового ведомства с противоположным выводом. В Письме Минфина России от 28.04.2012 N 03-04-05/7-577 указано на то, что в рассматриваемом случае имеется остаток имущественного вычета и его можно перенести на прошлые налоговые периоды. Более того, данное Письмо направлено налоговым органам для сведения Письмом ФНС России от 29.08.2012 N ЕД-4-3/14293@.

    Учитывая неопределенность позиции контролирующих органов относительно рассматриваемого вопроса, в случае возникновения подобных ситуаций рекомендуем обратиться за разъяснениями в территориальную инспекцию по месту учета.

    Рассмотрим, на какие периоды неиспользованный имущественный вычет может быть перенесен согласно абз. 29 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ.

    Как следует из Писем Минфина России от 04.03.2013 N 03-04-05/7-170, от 26.02.2013 N 03-04-05/7-135, от 25.10.2012 N 03-04-05/7-1221, от 24.10.2012 N 03-04-05/7-1219, от 03.09.2012 N 03-04-05/7-1053, от 02.08.2012 N 03-04-05/7-909, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 14.06.2012 N 03-04-05/7-735, от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-321, это три календарных года, предшествующие налоговому периоду, в котором у физического лица образовался неиспользованный остаток вычета (также см. Письма Минфина России от 10.05.2012 N 03-04-05/7-620, от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644, от 10.05.2012 N 03-04-05/5-618, от 04.05.2012 N 03-04-05/7-598, от 03.05.2012 N 03-04-05/7-594, от 03.05.2012 N 03-04-05/7-593, от 23.04.2012 N 03-04-05/7-546, от 12.04.2012 N 03-04-05/7-496, от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322, от 14.03.2012 N 03-04-05/7-295, от 27.02.2012 N 03-04-05/7-231, от 03.02.2012 N 03-04-05/7-112).

    Например, пенсионер А.С. Павлов в 2012 г. приобрел квартиру за 1 500 000 руб. Сумма его доходов, облагаемых по ставке 13%, за первые три месяца 2012 г. составила 90 000 руб. С начала II квартала доходов, облагаемых по ставке 13%, он не получал.

    Сумма доходов А.С. Павлова, подлежащих налогообложению по ставке 13%, за предшествующие три года (2009, 2010, 2011 гг.) составила 1 080 000 руб.

    В 2012 г. А.С. Павлов может использовать вычет в размере 90 000 руб. На предшествующие периоды он вправе перенести только часть неиспользованного вычета - 1 080 000 руб.

    Остаток вычета в размере 330 000 руб. (1 500 000 руб. - 90 000 руб. - 1 080 000 руб.) останется неиспользованным.

    Если в каком-либо из этих периодов дохода, облагаемого по ставке 13%, у физического лица не было, получить вычет по другим предшествующим периодам, не входящим в эти три года, нельзя (Письмо Минфина России от 10.09.2012 N 03-04-05/7-1100).

    Чиновники также уточняют: если за переносом остатка вычета налогоплательщик обращается не в налоговом периоде, непосредственно следующем за годом, в котором образовался остаток вычета, а в последующие годы, то количество лет, на которое можно перенести остаток, соответственно уменьшается (Письма Минфина России от 17.01.2013 N 03-04-05/7-33, от 23.11.2012 N 03-04-05/7-1343, от 06.09.2012 N 03-04-05/7-1072, от 18.07.2012 N 03-04-05/7-882, от 29.06.2012 N 03-04-05/7-805, от 27.06.2012 N 03-04-05/5-783, от 26.06.2012 N 03-04-05/7-778, от 22.06.2012 N 03-04-05/7-762, от 21.06.2012 N 03-04-05/7-760, от 20.06.2012 N 03-04-05/7-753, от 15.06.2012 N 03-04-05/7-739, от 08.06.2012 N 03-04-05/7-708, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/10337@), ФНС России от 02.10.2012 N ЕД-4-3/16501@).

    Например, пенсионер Н.С. Сорокин в 2011 г. заявил вычет по приобретенной в 2010 г. квартире в отношении доходов 2010 г. В данном случае неиспользованный остаток вычета у него возник в 2010 г. Предположим, что в 2011 г. налогоплательщик уже не получал доходов, облагаемых по ставке 13%. В случае обращения Н.С. Сорокина в 2012 г. за переносом остатка вычета на прошлые периоды получить вычет он сможет только в отношении облагаемых по ставке 13% доходов 2009 и 2008 гг.

    Согласно абз. 3 п. 3 ст. 210 НК РФ перенос остатка вычета на предыдущие налоговые периоды осуществляется в порядке, предусмотренном гл. 23 НК РФ. Однако в данной главе этот порядок прямо не закреплен.

    По мнению Минфина России, заявить вычет в неиспользованной сумме по прошлым налоговым периодам можно путем возврата излишне уплаченного налога, подав заявления о возврате налога и декларации (уточненные декларации) за соответствующие периоды (Письма от 13.06.2012 N 03-04-05/7-723, от 01.06.2012 N 03-04-08/4-130 (доведено до сведения налоговых органов Письмом ФНС России от 25.06.2012 N ЕД-4-3/10337@), от 18.05.2012 N 03-04-05/9-644, от 14.05.2012 N 03-04-05/7-633, от 12.03.2012 N 03-04-05/7-278). Причем в данном случае не применяются положения об ограничении срока обращения за возвратом налога трехлетним периодом по п. 7 ст. 78 НК РФ. К такому выводу пришел Минфин России в Письме от 28.09.2012 N 03-04-08/4-325, пояснив, что положения ст. 220 НК РФ о переносе остатка вычета на прошлые периоды установили иной порядок возврата налога по отношению к установленному в ст. 78 НК РФ.

    А как быть, если налогоплательщик уже воспользовался имущественным вычетом за отдельные периоды, предшествующие году, в котором образовался неиспользованный остаток? Если следовать разъяснениям Минфина России, в этом случае перенести остаток вычета можно только на те предшествующие периоды, в которые такой вычет не был предоставлен (в рамках трех лет) (см., например, Письма от 27.06.2012 N 03-04-05/9-789, от 04.06.2012 N 03-04-05/5-683, от 10.04.2012 N 03-04-05/7-475).

    Например, А.М. Ершов в мае 2010 г. приобрел квартиру. В июне 2012 г. в связи с выходом на пенсию он перестал получать доходы, облагаемые по ставке 13%. Вычет по приобретенному жилью он успел использовать только в части, приходящейся на доходы 2010, 2011 и 2012 гг. Неиспользованный остаток вычета он вправе перенести на 2009 г. Для этого А.М. Ершов должен подать в инспекцию налоговую декларацию с целью возврата из бюджета излишне уплаченного налога.

    Важно отметить, что, если в будущем у пенсионера, применившего данный порядок, но использовавшего вычет не в полном объеме, появятся облагаемые по ставке 13% доходы, он сможет перенести и этот остаток неиспользованного вычета на последующие налоговые периоды до полного его использования (Письмо Минфина России от 19.03.2012 N 03-04-05/7-322).

    Например, пенсионер И.М. Семенов в 2011 г. купил квартиру за 1 100 000 руб. Величина доходов пенсионера, облагаемых по ставке 13%, за девять месяцев 2011 г. составила 90 000 руб. Начиная с октября 2011 г. он не получал доходов, облагаемых по ставке 13%.

    Сумма доходов И.М. Семенова, подлежащих налогообложению по ставке 13%, за предшествующие три года (2008, 2009, 2010 гг.) составила 324 000 руб.

    В 2012 г. И.М. Семенов заявил вычет за 2011 г. в размере 90 000 руб.

    На предшествующие периоды (2008, 2009, 2010 гг.) пенсионер перенес только часть неиспользованного вычета - 324 000 руб.

    Предположим, что в 2013 г. у пенсионера И.М. Семенова появятся доходы, облагаемые по ставке 13%. Тогда он сможет использовать остаток вычета в размере 686 000 руб. (1 100 000 руб. - 90 000 руб. - 324 000 руб.), если суммы его доходов в 2013 г. будет достаточно для этого.

    А если она уже очень давно не работала, официально лет 15, получается что без шансев? дохода у нее в принцыпе нет!

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    cake_ov, опять несете все документы на квартиру и новые справки по процентам, а декларацию заполняете с учетом прошлого года, там будут соответствующие строки.

    Изменено пользователем Helcha

    ...

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Николай1076, без шансов (


    ...

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    пожалуйтесь на

    сайте МФ, мне помогло - я накатала жалобу и приложила копию деклларации с отметкой о том, когда ее приняли. На камералку у них только 3 месяца: http://old.nalog.ru/....php?r=20061986

    Ну и точно пожаловаться можно на сайте Госуслуг...

    Раиса верно подсказывает.

    Сдал документы 17.01.2013 в ИФНС № 51 Солнцево.

    Камералка была завершена 01.04.2013.

    06.05.2013 смог дозвониться до отдела урегулирования задолженности - деньги на счет по истечении 1 месяца так и не перевели.

    07.06.2013 написал жалобу на сайте налоговой.

    28.06.2013 зачислили деньги.

    04.07.2013 пришел ответ на жалобу (принесли извинения за задержку и маленько вздрючили ИФНС № 51).

    Изменено пользователем alexchubakov

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Вчера звонила через call center в отделу урегулирования задолженности в Троицк, т.к напрямую дозвониться нереально. У меря камералька завершилась 29 мая 2013, т.е. 29 июня деньги должны упасть. Ответили, что у них ТЕХНИЧЕСКИЕ ПРОБЛЕМЫ и предложили недельку подаждать. На что я съязвиля, что технические проблемы с безакциптным списанием у ним никогда не возникают :angry: , ну и неделю жду:(

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Народ, правильно ли я поняла проект изменения в 220 НК РФ, что убираю единичность объекта имущественного налогового вычета?

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Народ, правильно ли я поняла проект изменения в 220 НК РФ, что убираю единичность объекта имущественного налогового вычета?

    А что это за проект? что-то я его не вижу.

    В последних изменениях ничего такого нет.


    ...

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    А что это за проект? что-то я его не вижу.

    В последних изменениях ничего такого нет.

    во вчерашних ведомостях была статья, что на третье чтение поступил проект изменение к НК, где ограничили возмещение по процентам и исключили единичность

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    во вчерашних ведомостях была статья, что на третье чтение поступил проект изменение к НК, где ограничили возмещение по процентам и исключили единичность

    Ясно. У меня Консультант+ не обновлен с прошлой недели. Нужно будет найти это проект.

    Хотя, наше государство не проведешь )) Они могут убрать единичность, но при этом оставить суммарный порог 2 000 000. Ну и опять же зажали вычет с процентов

    Изменено пользователем Helcha

    ...

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    МФ выпустил интересное письмецо для тех, кто подписав акты в этом году.

    О предоставлении имущественного вычета по НДФЛ при обращении налогоплательщика к работодателю не с первого месяца налогового периода

    Вопрос:

    О порядке предоставления имущественного налогового вычета по НДФЛ при обращении налогоплательщика к работодателю не с первого месяца налогового периода.

    Ответ:

    МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

    ПИСЬМО

    от 20 июня 2013 г. N 03-04-05/23258

    Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу предоставления налоговым агентом имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и в соответствии со ст. 34.2 Кодекса разъясняет следующее.

    В соответствии со ст. ст. 210 и 220 Кодекса имущественный налоговый вычет предоставляется путем уменьшения налоговой базы по налогу на доходы физических лиц.

    Пунктом 3 ст. 226 Кодекса установлено, что исчисление сумм налога производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

    Таким образом, в случае обращения налогоплательщика к работодателю за предоставлением имущественного налогового вычета не с первого месяца налогового периода данный вычет предоставляется начиная с месяца, в котором налогоплательщик обратился за его предоставлением применительно ко всей сумме дохода, начисленной налогоплательщику нарастающим итогом с начала налогового периода.

    Если начисленная налогоплательщику в налоговом периоде сумма дохода оказалась недостаточной для предоставления вычета в полном объеме и (или) для зачета ранее удержанных сумм налога, налогоплательщик вправе указать суммы налога, удержанные налоговым агентом, в налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц, представляемой в налоговый орган по окончании налогового периода.

    Заместитель директора

    Департамента налоговой

    и таможенно-тарифной политики

    Н.А.КОМОВА

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Ясно. У меня Консультант+ не обновлен с прошлой недели. Нужно будет найти это проект.

    Хотя, наше государство не проведешь )) Они могут убрать единичность, но при этом оставить суммарный порог 2 000 000. Ну и опять же зажали вычет с процентов

    Зная наше государство допускаю мысль о совокупности, тем более затраты на ремонт включили в сумму вычета, но это же абсурд - две квартиры не могут стоить 2 млн.рублей :О

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Зная наше государство допускаю мысль о совокупности, тем более затраты на ремонт включили в сумму вычета, но это же абсурд - две квартиры не могут стоить 2 млн.рублей :О

    Даже одна квартира сейчас уже не стоит 2 млн. руб.

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Даже одна квартира сейчас уже не стоит 2 млн. руб.

    это понятно, но объединенный вычет "квартира+ремонт" и "квартира+квартира" несопоставимы

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Даже одна квартира сейчас уже не стоит 2 млн. руб.

    Ну жизнь не только в Москве есть.

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Добрый вечер! Можно пару глупых вопросов

    возвращают 260 т.р. , но в год по 2НДФЛ сумма меньше допустим 50 т. р., если подавать в налоговую за 3 года допустим, то вернут 150 т.р. ( за 3 года по 50 т.р.) и останется 110 т.р. - в следующие 3 года возможно подать документы на возврат 110 т.р.???

    Поделиться сообщением


    Ссылка на сообщение
    Поделиться на других сайтах

    Создайте аккаунт или войдите для комментирования

    Вы должны быть пользователем, чтобы оставить комментарий

    Создать аккаунт

    Зарегистрируйтесь для получения аккаунта. Это просто!


    Зарегистрировать аккаунт

    Войти

    Уже зарегистрированы? Войдите здесь.


    Войти сейчас